Ejemplos de retenciones de trabajo desde el 1 de julio de 2025

1- Ejemplo del cálculo del porcentaje de retención (general)

La empresa donde Ibon trabaja prevé que en el año 2025 obtendrá las siguientes remuneraciones:

Sueldos y salarios: 21.035,42 euros.

Plus de productividad (variable): 3.005,06 euros.

Retribuciones en especie:

   * Seguro de vida pagado por la empresa: 540,91 euros.
   * Contribuciones a EPSV: 300,51 euros.

Además, con anterioridad al 1 de enero Ibon ha comunicado que tiene dos hijos con derecho a la deducción prevista en el artículo 79 de la Norma Foral del Impuesto.

Cálculo del tipo de retención: dede el 1 de enero

1) Percepción íntegra anual previsible a efectos del cálculo de retención:

21.035,42 + 3.005,06 + 540,91 = 24.581,39 euros.

2) Búsqueda en la tabla de porcentajes de retención:

El tipo de retención aplicable de acuerdo con los rendimientos y las circunstancias personales de Ibon es del 9%.

Cálculo del nuevo tipo de retención: desde el 1 de julio (nueva tabla de retenciones)

1) Percepción íntegra anual a efectos del cálculo de retención:

21.035,42 + 3.005,06 + 540,91 = 24.581,39 euros.

2) Búsqueda en la tabla de porcentajes de retención:

Teniendo en cuenta la nueva tabla de retencíón el tipo de retención aplicable de a partir del mes de julio será del 9%.

Supongamos que en el mes de septiembre se producen las siguientes variaciones:
   * Sueldos y salarios: subida de un 2,5%.
   * Plus de productividad (variable): 5.507,59 euros.

Cálculo del nuevo tipo de retención: desde el 1 de septiembre

1) Percepción íntegra anual a efectos del cálculo de retención:

(21.035,42 x 1,025) + 5.507,59 + 540,91 = 27.609,81 euros.

2) Búsqueda en la tabla de porcentajes de retención:

El tipo de retención aplicable a partir del mes de septiembre será del 11%.

1.b) La empresa donde Iker trabaja prevé que en el año 2025 obtendrá las siguientes remuneraciones:

Sueldos y salarios: 19.200,00 euros.

Retribuciones en especie:
   * Seguro de vida pagado por la empresa: 250,00 euros

Además, con anterioridad al 1 de enero Ibon ha comunicado que tiene un hijo con derecho a la deducción prevista en el artículo 79 de la Norma Foral del Impuesto.

Cálculo del tipo de retención: dede el 1 de enero

1) Percepción íntegra anual previsible a efectos del cálculo de retención:

 19.200,00 + 250,00 = 19.450,00 euros

2) Búsqueda en la tabla de porcentajes de retención:

El tipo de retención aplicable de acuerdo con los rendimientos y las circunstancias personales de Ibon es del 7%.

Cálculo del nuevo tipo de retención: desde el 1 de julio (nueva tabla de retenciones)

1) Percepción íntegra anual a efectos del cálculo de retención:

19.200,00 + 250,00 = 19.450 euros

2) Búsqueda en la tabla de porcentajes de retención:

Teniendo en cuenta la nueva tabla de retencíón el tipo de retención aplicable de a partir del mes de julio será del 0%.

2- Ejemplo del cálculo del porcentaje de retención en el caso de personas trabajadoras activas con discapacidad.

La empresa donde Ainhoa trabaja prevé que en el año 2025 obtendrá las siguientes remuneraciones:

Sueldos y salarios: 25.035,42 euros.

Plus de productividad (variable): 3.005,06 euros.

Retribuciones en especie:
   * Seguro de vida pagado por la empresa: 540,91 euros.
   * Contribuciones a EPSV: 300,51 euros.

Además, con anterioridad al 1 de enero Ainhoa ha comunicado al pagador:
   * Que tiene dos hijos con derecho a la deducción prevista en el artículo 79 de la Norma Foral del Impuesto y,
   * Que se encuentra en la situación recogida en al apartado 4.a) del artículo 100 del Decreto Foral 33/2014 al tener reconocido un grado de minusvalía del 50%, aportando el correspondiente certificado emitido por el Departamento de Política Social.

Cálculo del tipo de retención: desde el 1 de enero

1) Percepción íntegra anual previsible a efectos del cálculo de retención:

25.035,42 + 3.005,06 + 540,91 = 28.581,39 euros.

2) Búsqueda en la tabla de porcentajes de retención:

 El tipo de retención aplicable de acuerdo con los rendimientos y las circunstancias personales de Ainhoa es del 11%.

3) Minoración por discapacidad:

El tipo aplicable de acuerdo con sus circunstancias personales es: 11% - 7% = 4%.

Cálculo del nuevo tipo de retención: desde el 1 de julio (nueva tabla de retenciones)

1) Percepción íntegra anual a efectos del cálculo de retención:

25.035,42 + 3.005,06 + 540,91 = 28.581,39 euros.

2) Búsqueda en la tabla de porcentajes de retención:

El tipo de retención aplicable de acuerdo con los rendimientos y el número de hijos de Ainhoa es del 11%.

3) Minoración por discapacidad:

El tipo aplicable de acuerdo con sus circunstancias personales es: 11% - 7% = 4%.

Supongamos que en el mes de septiembre se producen las siguientes variaciones:
   * Sueldos y salarios: subida de un 2,5%.
   * Plus de productividad (variable): 5.507,59 euros.

Cálculo del nuevo tipo de retención: desde el 1 de septiembre

1) Percepción íntegra anual a efectos del cálculo de retención:

(25.035,42 x 1,025) + 5.507,59 + 540,91 = 31.709,81 euros.

2) Búsqueda en la tabla de porcentajes de retención:

El tipo de retención aplicable de acuerdo con los rendimientos y el número de hijos de Ainhoa es del 13%.

3) Minoración por discapacidad:

El tipo aplicable de acuerdo con sus circunstancias personales es: 13% - 7% = 6%.

Por tanto, el tipo de retención aplicable a partir del mes de septiembre será del 6%.