A destacar

Reforma tributaria

La campaña de renta del ejercicio 2025 es la primera en la que es de aplicación la reforma tributaria aprobada mediante la NF 1/2025, de 9 de mayo. Como se indica en el preámbulo de esta NF, con las modificaciones introducidas por la reforma se adoptan medidas para abordar los principales desafíos identificados de Gipuzkoa, que son la necesidad de:

• Impulsar medidas de conciliación e igualdad con el fin de vertebrar una sociedad más justa y volcada en los cuidados.
• Abordar el problema del acceso a la vivienda, en particular para las personas más jóvenes.
• Articular políticas que afronten las dificultades derivadas del reto demográfico y el envejecimiento de la población.
• Adoptar medidas de fiscalidad verde con el fin de impulsar la imprescindible transición energética que permita afrontar la emergencia climática.
• Compaginar la progresividad del sistema fiscal con el impulso del tejido productivo.

La Hacienda Foral de Gipuzkoa ha adaptado todas sus aplicaciones, programas y procedimientos para tener en cuenta todos los cambios de la reforma tributaria con el objetivo de seguir fomentando el cumplimiento voluntario de la presentación de las declaraciones mediante la simplificación de los trámites y la prestación de asistencia e información en los tres canales de comunicación: el presencial, el telefónico y electrónico.

Aceptación de propuestas por internet

La reforma tributaria ha traído consigo una serie de nuevas deducciones cuyos importes no pueden ser incorporados en las propuestas de autoliquidación puesto que en el momento de su elaboración la Hacienda Foral desconoce quiénes tienen derecho a aplicarlas y los importes que pueden ser deducibles. Para facilitar en estos casos la aceptación de las propuestas se ha simplificado el procedimiento para descargar la propuesta al programa ZergaBidea para poder añadir estas nuevas deducciones y presentar, a continuación, las declaraciones por internet. Ahora, este nuevo procedimiento no requiere de autenticaciones adicionales y se encuentra en la misma aplicación con la que se aceptan las propuestas por internet, en la web de la campaña. Como ocurría hasta ahora, con este procedimiento se podrá modificar cualquier concepto de la propuesta.

Cuando se quiera aceptar una propuesta por internet, existirán tres opciones:

1. Aceptarla sin modificaciones, tal y como ha sido elaborada.
2. Aceptarla de manera rápida, modificando alguno de los siguientes conceptos:
   -    4 conceptos que se han podido modificar en campañas anteriores:
             o    Ingresos por arrendamientos de viviendas o locales.
             o    Deducción por donativos.
             o    Deducción por cuota sindical.
             o    Deducción por alquiler de vivienda.
   -    2 conceptos que se podrán modificar por primera vez en esta campaña al tratarse de novedades de la reforma tributaria:
             o    Deducción por rehabilitación protegida del arrendador.
             o    Deducción por aportaciones a sistemas de previsión social (EPSV, etc.).
3. Aceptarla con el nuevo procedimiento de descargarla al programa ZergaBidea, para modificar cualquier concepto de la misma.

Las opciones 1ª y 2ª también seguirán estando disponibles, como hasta ahora, por teléfono.

Videotutorial para el nuevo procedimiento de la presentación por internet de una propuesta que previamente se ha descargado al programa ZergaBidea

En la web de campaña, en su primer apartado junto a las guías y al resto de videotutoriales tendremos un nuevo videotutorial para explicar el nuevo procedimiento comentado en el punto anterior.

Mutualidades laborales

Los pensionistas de jubilación e invalidez que en virtud de la jurisprudencia del Tribunal Supremo tienen derecho a incluir en su declaración de renta la pensión con una reducción podrán hacerlo al presentar la declaración en cualquiera de sus modalidades:

• Si les hemos elaborado una propuesta de autoliquidación tendrán el detalle del cálculo de la reducción de la pensión en la hoja 3 de la propuesta. Se recomienda que acepten la propuesta de manera cómoda por teléfono o por internet. 
• Si no les hemos elaborado una propuesta de autoliquidación podrán acceder a la información fiscal para analizar en el cuadro correspondiente a los rendimientos de trabajo el detalle de la reducción de la pensión y poder descargarse la información fiscal al programa ZergaBidea para presentar la declaración por internet. También podrán presentar su declaración mediante la modalidad mecanizada.

Si en la propuesta o en la información fiscal no se ha incluido la reducción de la pensión, ello se debe a que la Seguridad Social no nos ha proporcionado esa información. Por ello, en caso de que les hayamos elaborado una propuesta de autoliquidación se les recomienda que la acepten puesto que en las oficinas de renta mecanizada no podremos incluir la reducción de la pensión.

App Errenta+

Durante esta campaña los contribuyentes volverán a contar con la app Errenta+ que les permitirá acceder a determinados servicios, de forma diferente según operen con o sin identificación, entre los que se encuentran la reserva de citas para presentar la declaración de renta mecanizada, la aceptación de la propuesta de autoliquidación, la obtención de la información fiscal y la generación de certificados tributarios.

BakQ

Para acceder a los servicios telemáticos del Departamento entre los que se encuentran los correspondientes a la campaña de renta y patrimonio como pueden ser la información fiscal y la presentación de declaraciones por internet se necesita la BakQ o el certificado electrónico.
Principales características de la BakQ:

• Además de obtenerse en las oficinas correspondientes, puede conseguirse por internet sin personación.
• Permite actuar en representación de terceros, por ejemplo para acceder a la información fiscal y presentar las declaraciones del cónyuge o de otro familiar. Para ello se necesita que se tramite la representación mediante el modelo 001.
• Permite acceder al resto de trámites electrónicos de la Diputación Foral de Gipuzkoa y de otras administraciones.

Información fiscal renta

La información fiscal puede descargarse al programa de renta para presentar la declaración por internet. En la información fiscal de 2025 se incluirán nuevos conceptos, entre los que destacan los intereses de demora de carácter indemnizatorio.

Información fiscal patrimonio y solidaridad grandes fortunas

También se puede descargar la información fiscal a los programas de patrimonio y solidaridad grandes fortunas.

Resultado de la declaración

Si el resultado de la declaración de renta es a devolver, tenemos un compromiso dentro de la carta de servicios para que las devoluciones se realicen de manera rápida en los siguientes plazos:

• En la modalidad mecanizada, en los 3 días hábiles desde su presentación.
• En la modalidad propuesta, en los 3 días hábiles desde su aceptación.
• En la modalidad internet, en los 10 días hábiles desde la presentación para el 95% de las declaraciones.

En la última campaña estos fueron los resultados obtenidos:

• En la modalidad mecanizada, plazo promedio de devolución de 1,27 días.
• En la modalidad propuesta, plazo promedio de devolución de 1,39 días.
• En la modalidad internet, 98,9% de las devoluciones en el plazo de 10 días.

Si el resultado de la declaración de renta es a ingresar se puede optar por:

• Pagar toda la deuda el 03/07/2026.
• Fraccionar el pago, el 60% el 03/07/2026 y el 40% el 10/11/2026.

Si el resultado de las declaraciones de renta, patrimonio o solidaridad grandes fortunas es a ingresar se puede realizar el pago de tres formas:

• Domiciliación en la cuenta escogida.
• Pasarela de pagos.
• Carta de pago mediante los diferentes canales (ventanilla, cajero, banca electrónica) que proporciona la entidad financiera colaboradora o mediante tarjeta bancaria en las oficinas de atención ciudadana del departamento. 

Renta mecanizada

Mecanizada – Cita previa

Para presentar la declaración mecanizada en nuestras oficinas se necesita reservar cita previa.

Se permitirá que el último día para presentar las declaraciones, puedan reservarse citas para ese mismo día.

No se puede reservar una cita si previamente se ha reservado otra cita para alguno de los días siguientes. Para hacerlo, primero se tiene que anular esa otra cita, para que pueda ser aprovechada por otro contribuyente.

En caso de no poder acudir a la cita concertada, se debe anular la cita como mínimo un día antes. Así quedará disponible para otro contribuyente que la pueda necesitar.

Mecanizada – SMS

Siempre que se nos proporcione un número de teléfono móvil en el momento de reservar la cita enviaremos un SMS:

• Al reservar una cita, para recordar la oficina, el día y la hora de presentación de la declaración.
• Cuando se anule una cita.

Renta propuesta

Propuesta – Comunicación por correo

Durante esta campaña las comunicaciones que se envíen por correo a quienes hayamos elaborado una propuesta serán de dos tipos:

• A quienes el año anterior hubieran aceptado la propuesta por internet o a quienes no hubieran presentado hasta ahora su declaración en Gipuzkoa, solo se les incluirá el código con el que podrán acceder a la propuesta en la web y el resultado de la autoliquidación.
• A los restantes contribuyentes se les enviará la comunicación completa, incluyendo la propuesta.

Con esta medida se pretende mejorar la seguridad de la información al mismo tiempo que se consigue un ahorro importante.

En las propuestas figurará un código QR para facilitar el acceso a la aplicación que permite su visualización y aceptación por internet.

Propuesta – Cuenta no registrada

Si se acepta la propuesta por internet se podrá modificar, como siempre, la cuenta para el cobro o el pago. Se podrá escoger una cuenta no registrada en Hacienda siempre que se acredite la titularidad de la cuenta subiendo el correspondiente justificante desde la aplicación de propuestas.

Renta, Patrimonio y Solidaridad grandes fortunas Internet

La declaración de renta puede presentarse mediante tres modalidades (propuesta, mecanizada e internet) mientras que las declaraciones de patrimonio y solidaridad grandes fortunas solo pueden presentarse por internet.

Internet – Programa ZergaBidea 

La presentación de las declaraciones por internet de los tres impuestos se realiza mediante el programa ZergaBidea.

Internet – Acceso al programa

Para acceder al programa se necesita autenticación, que puede ser:

• Para renta, patrimonio y solidaridad grandes fortunas: BakQ o certificado.
• Para renta: si no se dispone de BakQ o de certificado, se puede presentar la declaración mediante dato de contraste (cuota de renta de los últimos años o código de aceptación de la propuesta). Para ello hay que darse de alta en OTROS ACCESOS  de https://zergabidea.gipuzkoa.eus con una cuenta de e-mail y una contraseña.

Internet – Cumplimentación de la declaración.

Las declaraciones de renta se pueden cumplimentar de las siguientes formas:

• Manual.
• Descarga de la información fiscal con BakQ o certificado.
• Descarga de la propuesta de autoliquidación con BakQ, certificado o dato de contraste (código de aceptación de la propuesta).

Las declaraciones de patrimonio se pueden cumplimentar de las siguientes formas:

• Manual.
• Descarga de la información fiscal con BakQ o certificado.
• Importación de una declaración del ejercicio anterior.

Las declaraciones de solidaridad grandes fortunas se pueden cumplimentar de las siguientes formas:

• Manual.
• Descarga de la información fiscal con BakQ o certificado.
• Importación de una declaración de patrimonio.

Internet – Justificantes

Solo hay que presentar justificantes para las declaraciones de renta cuando el programa Zergabidea, en función de las casillas cumplimentadas, así lo advierta al presentador.

Los particulares pueden presentar los justificantes de renta por internet o en las oficinas de Atención Ciudadana. 

Los representantes profesionales (asesores y gestores) tienen que presentar los justificantes de renta obligatoriamente por internet.

Para las declaraciones de patrimonio y solidaridad grandes fortunas no hay que entregar justificantes.

Internet – Representantes profesionales

Los representantes profesionales para presentar una declaración de renta, patrimonio o solidaridad de grandes fortunas de sus representados necesitan tener registrado un modelo 001-P o un modelo 001-RP de representación.

De conformidad con lo previsto en el artículo 1.1 de la Orden Foral 320/2017, están obligados a presentar todas las autoliquidaciones en la modalidad internet. No pueden presentar declaraciones de renta mecanizada.