Ohiko galderak

Zerga arloko arau-hauste hauek bereizten dira:

• Eragiketak fakturatzeko prozesuan TicketBAI motako software informatiko bat erabiltzeko betebeharra ez betetzea.
• Eragiketak fakturatzeko erabiltzen den sistema informatikoa, softwarea, artxiboak edo fitxategi informatikoak suntsitu, ezabatu edo manipulatzea.

FAQ hauen 19.2 puntuan deskribatutako arau-hausteetan zehapen hauek aplikatzen dira:

• a) Behar bezala inskribatutako TicketBAI softwarea erabiltzen ez bada, aurreko ekitaldiko negozio zifraren % 20ko diruzko isun proportzionala, eta, gutxienez, 20.000 euro.

Arau-haustea errepikatuz gero, diruzko isun proportzionala aurreko ekitaldiko negozio-zifraren % 30ekoa izango da, eta, gutxienez, 30.000 eurokoa.

• b) Ez-betetzea puntuala denean, 2.000 euroko diruzko isun finkoa ezarriko da eragiketa bakoitzeko. Baturak ez du inoiz gaindituko aurreko a) puntuko zifra. Arau-haustea errepikatuz gero, aurreko ekitaldiko negozio zifraren % 20ko diruzko isun proportzionala ezarriko da, eta, gutxienez, 20.000 euro.

• Arau-haustea etorri bada fakturaziorako erabilitako sistema informatikoa, softwarea, artxiboak edo fitxategi informatikoak suntsitu, ezabatu edo manipulatzeagatik, zehapena aurreko ekitaldiko negozio zifraren % 20ko diruzko isun proportzionala izango da, eta, gutxienez 40.000 euro.

Arau-haustea errepikatuz gero, aurreko ekitaldiko negozio zifraren % 30eko diruzko isun proportzionala ezarriko da, eta, gutxienez, 60.000 euro.

• Prozesuan softwarearen garatzaileak edo TicketBAIra behartutakoa ez den beste pertsona batek esku hartzen badu, 40.000 euroko diruzko isun finkoa ezarriko zaie guztiei. Arau-haustea errepikatuz gero, isuna 60.000 eurokoa izango da.
• Softwarea zergadunak garatu eta arau-haustea berak egin duenean, aurreko ekitaldiko negozio zifraren % 20ko diruzko isun proportzionala ezarriko da, eta, gutxienez, 40.000 euro.

Eskaneatu zure faktura edo tiketaren QR kodea mugikorraren kamerarekin; emaitza erakusten dizun pantailak mezu gorri bat ageri badu, horrek esan nahi du QR ez dela zuzena. Kasu horretan, faktura edo tiket osoaren argazki bat bidali behar diguzu, aztertu ahal izateko.

Tiketak ez badu QRrik edo TBAI identifikatzailerik, faktura edo tiket osoaren argazki bat bidali, aztertu ahal izan dezagun.

https://www.gipuzkoa.eus/eu/web/ogasuna/ticketbai/qr-kontsulta
 

Martxoaren 9ko 113/2017 Foru Aginduak, iruzur fiskaleko salaketen tratamendua aldatzen duenak, iruzur fiskaleko salaketen tramitazioa arautzen du. Hain zuzen ere, faktura edo tiketa ez jaulkitzea edo ez ematea izango litzateke iruzur mota bat. Gertubideko esteka honetan klikatu dezakezu iruzur fiskaleko salaketa aurkezteko:

Gipuzkoa.net | Gertubide

Faktura zuzentzaileak hiru motatakoak izan daitezke:

• Faktura zuzentzailea, diferentziengatik: zuzenketaren zenbatekoa jasotzen du zuzenean, haren zeinua edozein dela ere.
• Urrats batean ordezteko faktura zuzentzailea: zenbatekoak jasotzen ditu zuzenketa egin ondoren geratzen diren bezalaxe, eta zuzendutako fakturaren zenbatekoa ere adierazten du. Datu guztiak fakturra zuzentzaile bakar batean jasotzen dira.
• Bi urratsetan ordezteko faktura zuzentzailea: zenbatekoak jasotzen ditu zuzenketa egin ondoren geratzen diren bezalaxe, eta zuzendutakoaren zenbatekoa ere adierazten du. 

Bi faktura jaulkitzen dira:

• Faktura arrunt bat, zuzendutako fakturaren zenbateko berberak kontrako zeinuarekin jasotzen dituena.
• Bigarren faktura zuzentzaile bat, aurrekoa ordezten duena. Bigarren faktura zuzentzaile horretan, oinarrian eta kuotan eragiketaren behin betiko datuak adieraziko dira, eta zuzendutako oinarrian eta kuotan 0 jarriko da.

Erroreekin egindako fakturei dagokienez, jarraian zenbait pauta ematen ditugu akats horiek zuzentzeko, BEZaren zerrendak eta Zerga Administrazio honek eskura jartzen dituen zerbitzuak kaltetu gabe.

Hurrengo adibideetan, ikusgai jartzen ditugu faktura zuzentzaileen hiru modalitateak, eta fakturen kontsultatik deskarga daitekeen Excel fitxategian horiek nola bistaratzen diren ere erakusten dugu («BEZerako zerrenda"):

1. adibidea: Zerga oinarria murriztea

21, 23 eta 24 zenbakia duten TB-2023-F fakturak (1.000 euroko zerga oinarria eta 210 euroko kuota, guztietan), zuzendu egin behar dira. Zuzenketa horretan 200 euro murriztu behar da zerga oinarria, geroago izandako deskontu batengatik.

Zein modalitate aukeratzen den, eta informazioa modu desberdin batean bistaratuko da «BEZerako zerrenda» botoitik deskargatzen den Excelean; kasu guztietan, kalkuluak emaitza hau du: 800 euroko zerga oinarria da eta 168 euroko kuota. 

1. kasua: Faktura zuzentzailea, diferentziengatik

Zerga oinarriaren eta oinarri aldatuaren batura 800 €-koa da. Era berean, kuota jasanaraziaren eta kuota aldatuaren batura 168 €-koa da.

2. kasua: Urrats batean ordezteko faktura zuzentzailea

Urrats batean ordezteko faktura zuzentzailea bi lerrotan agertzen da: lehenengoan, azken zenbatekoa adierazten da (800 euroko oinarri aldatua eta 168 euroko BEZ aldatua), eta bigarrenean, zuzendutako oinarria eta kuota. Azken horien zenbatekoa bat dator jatorrizko fakturaren zenbatekoarekin, baina kontrako zeinua dute (1.000 euroko zerga oinarria eta 210 euroko kuota jasanarazia).

3. kasua: Bi urratsetan ordezteko faktura zuzentzailea.

 

Kasu honetan, F1 motako bi faktura daude:  bata zeinu positiboarekin eta bestea zeinu negatiboarekin, zenbateko berberagatik. 

Faktura zuzentzaileak ere bi lerro hartzen ditu:  lehenengoan, azken zenbatekoa bistaratzen da, eta bigarrenean, zuzendu beharreko oinarria eta kuota (bi urratsetan ordezteko faktura zuzentzaileen kasuan, aldatutako oinarria eta kuota jasanarazia 0 dira, lehenengo jaulkitakoak faktura ordeztuaren zenbatekoa murriztu baitu hura deuseztatu arte –25. zenbakia–).

2. adibidea: Faktura zuzentzailea, jatorrizko faktura erroreekin jaso denean.

28. zenbakia duen TB-2023-F faktura (1.000 €-ko zerga oinarria eta 0 €-ko kuota) erroreekin jaso da: adierazi da eragiketa salbuetsita dagoela Balio Erantsiaren gaineko Zergari buruzko Legearen 20. artikuluaren arabera eta, hala ere, fakturaren zenbateko osoa 1.210 €-koa dela jarri da). 

«BEZaren zerrenda» Excel fitxategian ondoren ageri den eran bistaratzen da (hondo gorriarekin, akatsak dituelako, eta ezein baliorik jarri gabe, ez baita konputatzen):

 

Faktura zuzentzailea errore hori zuzentzeko egiten da, eta, horretarako, kuota jasanarazia ezabatzen da.

Errorea zuzentzeko zein motatako faktura zuzentzaile aukeratzen den, eta informazioa modu desberdin batean bistaratuko da «BEZerako zerrenda» botoitik deskargatzen den Excelean. 

1. kasua: Faktura zuzentzailea, diferentziengatik

Faktura bat erroreekin jaso bada eta konputatu gabe badago, ez da gomendatzen faktura zuzentzaile bat egitea diferentziengatik; izan ere, diferentzia ezin denez kalkulatu oinarrizko zenbateko baten gainean, gerora egingo diren  likidazio zirriborroek erroreak izan ditzakete, eta zergadunek horiek zuzendu beharko dituzte likidazioa bidali aurretik.

2. kasua: Urrats batean ordezteko faktura zuzentzailea

«BEZaren zerrenda» excelean honela bistaratzen da:

 

Bigarren lerroan oinarri eta kuota zuzenak adierazten dira, eta hirugarren lerroan, berriz, adierazten da zuzendutako oinarria eta zuzendutako kuota 0 € direla, zuzendu beharreko fakturan (28 zenbakidunean) ez delako inolako baliorik erregistratu (28. faktura jaso da, baina erroreak ditu). 

Laburbilduz:

• Jatorrizko faktura, 28 zenbakiduna, jaso egin da, baina erroreak dituenez, lerroan zuriune bat dago.
• Beraz, faktura zuzentzailean, oinarri eta kuota zuzenduak 0 izango dira.

3. kasua: Bi urratsetan ordezteko faktura zuzentzailea

Nahiz eta posible izan egiten den lehen faktura arruntak ordeztutako fakturaren kontrako zeinua edukitzea, aintzat hartuta ordeztutako fakturan jasotako zerga oinarria eta kuota ez direla konputatu (hau da, 0 balioa erregistratu dela), ordezko fakturak ere 0 balioa erregistratu beharko luke. 

Hitz gutxitan esanda, faktura zuzentzaile mota hau hautatuz gero, lehenago jaulkitakoak, hau da, zuzendutako fakturaren kontrako zeinua daukanak, jatorrizko fakturaren akatsak ere errepikatu beharko ditu.

Bigarren faktura, zuzentzailea, 2. kasukoaren berdina izango litzateke. 
 

Faktura zuzentzailea jaulki beharra dago fakturan akats material bat egiten denean (hau da, Fakturazio Erregelamenduko 6. edo 7. artikuluan ezarritako baldintzetako bat fakturan betetzen ez denean), bertan zuzenbidezko akats oinarridun bat dagoenean, jasanarazitako kuota gaizki kalkulatu denean, edo zerga oinarria aldatzera behartzen duten zirkunstantzietako bat gertatzen denean (BEZaren Legeko 80. art).

Faktura zuzentzaileen TicketBAI fitxategiek eremu hauek eduki behar dituzte:

• «Faktura zuzentzailea»: “S”
• «Kodea»: balio hauek izan ditzake:
  R1: zuzenbidezko akats oinarriduna dela eta egindako faktura zuzentzailea, BEZaren Legearen 80.1, 80.2 eta 80.6 artikuluak.
  R2: BEZaren Legearen 80.3 artikuluko faktura zuzentzailea.
  R3: BEZaren Legearen 80.4 artikuluko faktura zuzentzailea.
  R4: faktura zuzentzailea: gainerakoak.
  R5: faktura zuzentzailea faktura sinplifikatuetan
• «Mota» Bi balio har ditzake:
  “S”: Ordezpen faktura
  «I»: Diferentzien faktura
• «Ordeztutako faktura zuzenduaren IDa»: Faktura zuzenduak 100 izan daitezke gehienez. 
• Zer faktura edo fakturak zuzentzen ari diren argi identifikatzeko, eremu hauek bete behar dira nahitaez:
  «FakturaZk»: Faktura zenbakia adieraziko da.
  «Fakturaren jaulkipen data»: Fakturaren jaulkipen data adieraziko da.
• Nahi bada, informazio hau ere eman daiteke:
  «FakturaSeriea»: Serie zenbakia adieraziko da.

Faktura zuzentzailea aurreko bat ordezteko egiten bada, eremu hauek ere adierazi beharko dira «OrdeztekoZuzenketarenZenbatekoa» apartatuan:

• «ZuzendutakoOinarria»: jatorrizko fakturaren (ordeztuaren) zerga oinarria. Jatorrizko faktura erroreekin jaso bada, balioa 0 € izango da.
• «ZuzendutakoKuota»: jatorrizko fakturaren kuota jasanarazia. Jatorrizko faktura erroreekin jaso bada, balioa 0 € izango da.

Gainera, jatorrizko fakturak baliokidetasun errekargua badakar, eremu hau ere adierazi beharko da «OrdeztekoZuzenketarenZenbatekoa» apartatuan:

• «ErrekarguarenKuotaZuzendua»: jatorrizko fakturaren baliokidetasun errekarguaren kuota.

Fakturari buruz informatzeko, fakturari dagokion gako mota adierazi behar da  “R1”, “R2”, “R3” edo “R4” gakoen artean aukeratuz. Faktura sinplifikatu bat zuzentzen bada, gakoa «R5» izango da.

Bi zenbateko adierazi behar dira: zenbateko zuzena (zerga oinarria, BEZ jasanarazia eta baliokidetasun errekargua, halakorik bada), eta ordezten den fakturan (jatorrizkoan) kontsignatutako zenbatekoa:

• Zerga oinarri zuzendua
• Kuota zuzendua
• Baldin badago, errekarguaren kuota zuzendua 

Jatorrizko faktura erroreekin jaso bada, ordeztu beharreko zerga oinarriaren, kuota jasanaraziaren eta, baldin badago, baliokidetasun errekarguaren zenbatekoa 0 € izango da.

1. adibidea: Zerga oinarria murriztea

1/202X faktura, zeinaren zerga oinarria 1.000 €-koa baita eta 210 €-ko kuota baitu du, zuzendu egin beharra dago. Zuzenketa horretan 200 euro murriztu behar da zerga oinarria, geroago izandako deskontu batengatik.

1. modalitatea: Urrats batean ordezteko faktura zuzentzailea

Ordezpenak 800 €-ko zerga-oinarria eta 168 €-ko kuota dituen faktura zuzentzaile bat egitea ekarriko luke. Faktura horretan adierazi beharko da «zerga oinarri zuzendua» 1.000 eurokoa dela eta «kuota zuzendua» 210 eurokoa. 

TicketBAI fitxategian informazio hau jaso beharko da:

• Faktura zenbakia: Rx/202X
• Faktura mota: R1
• Zuzenketa mota: S
• Zuzenketaren zenbatekoa:  bi eremu gehiago beteko dira: «oinarri zuzendua» (1.000 €) eta «kuota zuzendua» (210 €).
• Zenbateko osoa: amaierako zenbateko balioduna, hau da, 968 €. 
• BEZaren banakapena: «zerga oinarria» 800 €-koa da eta «kuota jasanarazia» 168 €-koa.

2. modalitatea: Bi urratsetan ordezteko faktura zuzentzailea

Ordezpenak bi faktura egitea ekarriko luke:

Lehenengo fakturan, abonukoan, eremu eta gako hauek bete behar dira fitxategian:

• Faktura zenbakia: 2/202X
• Faktura mota: F1
• BEZaren banakapena: zuzentzen den zenbatekoa adieraziko da kontrako zeinuarekin, hau da, -1.000 €-ko «zerga oinarria» eta -210 €-ko «kuota jasanarazia».

Bigarren fakturan, zuzentzailean, eremu eta gako hauek beteko dira TicketBAI fitxategian:

• Faktura zenbakia: Rx/202X
• Faktura mota: R1 
• Zuzenketa mota: S
• Zuzenketaren zenbatekoa:  bi eremu gehiago beteko dira: «oinarri zuzendua» eta «kuota zuzendua». Horietan 0 jarriko da.
• Faktura zuzendua: adierazi behar da zer faktura zuzendu den. Gainera, gomendatzen da adieraztea zer fakturak daukan, ordezko faktura egin aurretik, zenbateko negatiboa. 

Kasu horretan, 1/202X eta 2/202X fakturak izango lirateke.

• Zenbateko osoa: amaierako zenbateko balioduna, hau da, 968 €. 
• BEZaren banakapena: «zerga oinarria» 800 €-koa da eta «kuota jasanarazia» 168 €-koa.
   

2. adibidea: Zerga oinarria handitzea

3/202X faktura, zeinaren zerga oinarria 1.000 €-koa baita eta 210 €-ko kuota baitu du, zuzendu egin beharra dago. Zuzenketa horretan 200 euro handitu behar da zerga oinarria, zuzenbideko akats oinarridun baten ondorioz (BEZaren Legearen 80.Bis art.).

1. modalitatea: Urrats batean ordezteko faktura zuzentzailea

Ordezpenak 1.200 €-ko zerga-oinarria eta 252 €-ko kuota dituen faktura zuzentzaile bat egitea ekarriko luke. Faktura horretan adierazi beharko da «zerga oinarri zuzendua» 1.000 eurokoa dela eta «kuota zuzendua» 210 eurokoa.

TicketBAI fitxategian informazio hau jaso beharko da:

• Faktura zenbakia: Rx/202X
• Faktura mota: R1
• Zuzenketa mota: S
• Zuzenketaren zenbatekoa:  bi eremu gehiago beteko dira: «oinarri zuzendua» (1.000 €) eta «kuota zuzendua» (210 €).
• Zenbateko osoa: amaierako zenbateko balioduna, hau da, 1.452 €. 
• BEZaren banakapena: «zerga oinarria» 1.200 €-koa da eta «kuota jasanarazia» 252 €-koa.

2. modalitatea: Bi urratsetan ordezteko faktura zuzentzailea

Ordezpenak bi faktura egitea ekarriko luke:

Lehenengo fakturan, eremu eta gako hauek bete behar dira TicketBAI fitxategian:

• Faktura zenbakia: 4/202X
• Faktura mota: F1
• BEZaren banakapena: zuzentzen den zenbatekoa adieraziko da kontrako zeinuarekin, hau da, -1.000 €-ko «zerga oinarria» edo -210 €-ko «kuota jasanarazia».

Bigarren fakturan, eremu eta gako hauek beteko dira TicketBAI fitxategian:

• Faktura zenbakia: RX/202X
• Faktura mota: R1
• Zuzenketa mota: S
• Zuzenketaren zenbatekoa:  bi eremu gehiago beteko dira: «oinarri zuzendua» eta «kuota zuzendua». Horietan 0 jarriko da.
• Faktura zuzendua: adierazi behar da zer faktura zuzendu den. Gainera, gomendatzen da adieraztea zer fakturak daukan, ordezko faktura egin aurretik, zenbateko negatiboa. 

Kasu horretan, 3/202X eta 4/202X fakturak izango lirateke.

• Zenbateko osoa: amaierako zenbateko balioduna, hau da, 1.452 €.
• BEZaren banakapena: «zerga oinarria» 1.200 €-koa da eta «kuota jasanarazia» 252 €-koa. 
   

3. adibidea: Zerga oinarria murriztea, ordainketa ezagatik (BEZ Legearen 80.art.)

5/202X faktura, zeinaren zerga oinarria 1.000 eurokoa baita eta 210 euroko kuota baitu, zuzendu egingo da ordainketa ezagatik, eta kuota jasanarazia osorik ezabatuko da.

1. modalitatea: Urrats batean ordezteko faktura zuzentzailea

Ordezpenak 1.000 €-ko zerga oinarria eta 0 €-ko kuota dituen faktura zuzentzaile bat egitea ekarriko luke. Faktura horretan adierazi beharko da «zerga oinarri zuzendua» 1.000 eurokoa dela eta «kuota zuzendua» 210 eurokoa.

TicketBAI fitxategian informazio hau jaso beharko da:

• Faktura zenbakia: RX/202X
• Faktura mota: R3
• Zuzenketa mota: S
• Zuzenketaren zenbatekoa:  bi eremu gehiago beteko dira: «oinarri zuzendua» (1.000 €) eta «kuota zuzendua» (210 €).
• Zenbateko osoa: amaierako zenbateko balioduna, hau da, 1.000 €. 
• BEZaren banakapena: «zerga oinarria» 1.000 €-koa da eta «kuota jasanarazia» 0 €-koa.

2. modalitatea: Bi urratsetan ordezteko faktura zuzentzailea

Ordezpenak bi faktura egitea ekarriko luke:

Lehenengo fakturan, eremu eta gako hauek bete behar dira TicketBAI fitxategian:

• Faktura zenbakia: 6/202X
• Faktura mota: F1
• BEZaren banakapena: zuzentzen den zenbatekoa adieraziko da kontrako zeinuarekin, hau da, -1.000 €-ko «zerga oinarria» edo -210 €-ko «kuota jasanarazia».

Bigarren fakturan, eremu eta gako hauek beteko dira TicketBAI fitxategian:

• Faktura zenbakia: RX/202X
• Faktura mota: R3 
• Zuzenketa mota: S
• Zuzenketaren zenbatekoa:  bi eremu gehiago beteko dira: «oinarri zuzendua» eta «kuota zuzendua». Horietan 0 jarriko da.
• Faktura zuzendua: adierazi behar da zer faktura zuzendu den. Gainera, gomendatzen da adieraztea zer fakturak daukan, ordezko faktura egin aurretik, zenbateko negatiboa. 

Kasu horretan, 5/202X eta 6/202X fakturak izango lirateke.

• Zenbateko osoa: amaierako zenbateko balioduna, hau da, 1.000 €. 
• BEZaren banakapena: «zerga oinarria» 1.000 €-koa da eta «kuota jasanarazia» 0 €-koa.

Faktura ez-zuzentzaileak ordezteko egiten diren zuzentzaileetan bezala bete behar dira eremuak.

1. adibidea: Aurretiazko faktura zuzentzaile baten zuzenketa: zerga oinarria handitzea.

R1/202X faktura, -1.000 euroko zerga oinarria eta -210 euroko kuota dituena, zuzendu egin behar da. 

Zuzenketa horretan 200 € handitu behar da zerga oinarria, R1/200X faktura zuzentzailea egitean bi zenbateko hauek jaso behar zirelako: -800 €-ko zerga oinarria eta -168 €-ko kuota.

1. modalitatea: Urrats batean ordezteko faktura zuzentzailea

Ordezpenak -800 €-ko zerga oinarria eta 168 €-ko kuota dituen faktura zuzentzaile bat egitea ekarriko luke, non adierazi beharko baita egindako zuzenketa -1.000 €-koa dela zerga oinarri zuzenduagatik eta -210 €-koa kuota zuzenduagatik.

TicketBAI fitxategian informazio hau jaso beharko da:

• Faktura zenbakia: RECT1/202X
• Faktura mota: R1/R2/R3 edo R4
• Zuzenketa mota: S
• Zuzenketaren zenbatekoa:  bi eremu gehiago beteko dira: «oinarri zuzendua» (-1.000 €) eta «kuota zuzendua» (-210 €).  
• Zenbateko osoa: amaierako zenbateko balioduna, hau da, -968 €.
• BEZaren banakapena:  «zerga oinarria» -800 €-koa da eta «kuota jasanarazia» -168 €-koa.

2. modalitatea: Bi urratsetan ordezteko faktura zuzentzailea

Ordezpenak bi faktura egitea ekarriko luke:

Lehenengo fakturan, eremu eta gako hauek bete behar dira TicketBAI fitxategian:

• Faktura zenbakia: 7/202X
• Faktura mota: F1
• BEZaren banakapena: zuzentzen den zenbatekoa adieraziko da kontrako zeinuarekin, hau da, «zerga oinarria» 1.000 €-koa izango litzateke eta «kuota jasanarazia» 210 €-koa.

Bigarren fakturan, eremu eta gako hauek beteko dira TicketBAI fitxategian:

• Faktura zenbakia: RECT2/202X
• Faktura mota: R4 
• Zuzenketa mota: S
• Zuzenketaren zenbatekoa:  bi eremu gehiago beteko dira: «oinarri zuzendua» eta «kuota zuzendua». Horietan 0 jarriko da.
• Faktura zuzendua: adierazi behar da zer faktura zuzendu den. Gainera, gomendatzen da adieraztea zer faktura jaulki den lehenengo, bi urratsetako modalitatea delako (jatorrizko fakturaren kontrako zeinua duena). 
  Kasu horretan, R1/202X eta //202X fakturak izango lirateke.
• Zenbateko osoa: amaierako zenbateko balioduna, hau da, -968 €. 
• BEZaren banakapena: «zerga oinarria» -800 €-koa da eta «kuota jasanarazia» -168 €-koa.

2. adibidea: Aurretiazko faktura zuzentzailearen zuzenketa: zerga oinarria murriztea.

R2/202X faktura, -1.000 euroko zerga oinarria eta -210 euroko kuota dituena, zuzendu egin behar da. 

Zuzenketa horretan 200 euro murriztu behar da zerga oinarria, R2/202X faktura zuzentzailea egitean bi zenbateko hauek jaso behar zirelako: -1.200 €-ko zerga oinarria eta -252 €-ko kuota, gerora izandako deskontu batengatik.

1. modalitatea: Urrats batean ordezteko faktura zuzentzailea

Ordezpenak -1.200 €-ko zerga oinarria eta -252 €-ko kuota dituen faktura zuzentzaile berri bat egitea ekarriko luke. Faktura horretan adierazi beharko da «zerga oinarri zuzendua» -1.000 eurokoa dela eta «kuota zuzendua» -210 eurokoa.  

TicketBAI fitxategian informazio hau jaso beharko da:

• Faktura zenbakia: RECT3/202X
• Faktura mota: R1 
• Zuzenketa mota: S
• Zuzenketaren zenbatekoa:  bi eremu gehiago beteko dira: «oinarri zuzendua» (-1.000 €) eta «kuota zuzendua» (-210 €).   
• Zenbateko osoa: amaierako zenbateko balioduna, hau da, -1.492 €.
• BEZaren banakapena:  «zerga oinarria» -1.200 €-koa da eta «kuota jasanarazia» -252 €-koa.

2. modalitatea: Bi urratsetan ordezteko faktura zuzentzailea

Ordezpenak bi faktura egitea ekarriko luke:

Lehenengo fakturan, eremu eta gako hauek bete behar dira TicketBAI fitxategian:

• Faktura zenbakia: 8/202X
• Faktura mota: F1
• BEZaren banakapena: zuzentzen den zenbatekoa adieraziko da kontrako zeinuarekin, hau da, «zerga oinarria» 1.000 €-koa izango litzateke eta «kuota jasanarazia» 210 €-koa.

Bigarren fakturan, eremu eta gako hauek beteko dira TicketBAI fitxategian:

• Faktura zenbakia: RECT/202X
• Faktura mota: R4
• Zuzenketa mota: S
• Zuzenketaren zenbatekoa:  bi eremu gehiago beteko dira: «oinarri zuzendua» eta «kuota zuzendua». Horietan 0 jarriko da.
• Faktura zuzendua: adierazi behar da zer faktura zuzendu den. Gainera, gomendatzen da adieraztea zer faktura jaulki den lehenengo, bi urratsetako modalitatea delako (jatorrizko fakturaren kontrako zeinua duena). 

Kasu horretan, R1/202X eta 8/202X fakturak izango lirateke.

• Zenbateko osoa: amaierako zenbateko balioduna, hau da, -1.452 €. 
• BEZaren banakapena: «zerga oinarria» -1.200 €-koa da eta «kuota jasanarazia» -252 €-koa.
   

3. adibidea: Zenbateko negatiboa duen aurretiazko faktura zuzentzailearen zuzenketa: zerga oinarria handitzea zenbatekoa positiboa izan arte.

-1.000 €-ko zerga oinarria eta -210 €-ko kuota duen R3/202X faktura zuzendu behar da. 

Zuzenketa horretan 1.500 € handitu behar da zerga oinarria, R3/202X faktura zuzentzailea egitean bi zenbateko hauek jaso behar zirelako: 500 €-ko zerga oinarria eta 105 €-ko kuota.

1. modalitatea: Urrats batean ordezteko faktura zuzentzailea

Ordezpenak 500 €-ko zerga oinarria eta 105 €-ko kuota dituen faktura zuzentzaile berri bat egitea ekarriko luke. Faktura horretan adierazi beharko da «zerga oinarri zuzendua» -1.000 eurokoa dela eta «kuota zuzendua» -210 eurokoa.  

TicketBAI fitxategian informazio hau jaso beharko da:

• Faktura zenbakia: RX/202X
• Faktura mota: R4 
• Zuzenketa mota: S
• Zuzenketaren zenbatekoa:  bi eremu gehiago beteko dira: «oinarri zuzendua» (-1.000 €) eta «kuota zuzendua» (-210 €).   
• Zenbateko osoa: amaierako zenbateko balioduna, hau da, -605 €.
• BEZaren banakapena:  «zerga oinarria» 500 €-koa da eta «kuota jasanarazia» 105 €-koa.

2. modalitatea: Bi urratsetan ordezteko faktura zuzentzailea

Ordezpenak bi faktura egitea ekarriko luke:

Lehenengo fakturan, eremu eta gako hauek bete behar dira TicketBAI fitxategian:

• Faktura zenbakia: 9/202X
• Faktura mota: F1
• BEZaren banakapena: zuzentzen den zenbatekoa adieraziko da kontrako zeinuarekin, hau da, «zerga oinarria» 1.000 €-koa izango litzateke eta «kuota jasanarazia» 210 €-koa.

Bigarren fakturan, eremu eta gako hauek beteko dira TicketBAI fitxategian:

• Faktura zenbakia: R4/202X
• Faktura mota: R4
• Zuzenketa mota: S
• Zuzenketaren zenbatekoa:  bi eremu gehiago beteko dira: «oinarri zuzendua» eta «kuota zuzendua». Horietan 0 jarriko da. 
• Faktura zuzendua: adierazi behar da zer faktura zuzendu den. Gainera, gomendatzen da adieraztea zer faktura jaulki den lehenengo, bi urratsetako modalitatea delako (jatorrizko fakturaren kontrako zeinua duena). 

Kasu horretan, R3/202X eta 8/202X fakturak izango lirateke.

• Zenbateko osoa: amaierako zenbateko balioduna, hau da, 605 €. 
• BEZaren banakapena: «zerga oinarria» 500 €-koa da eta «kuota jasanarazia» 105 €-koa.

«Ordezteko zuzenketaren zenbatekoa» blokeko eremuak ordezko faktura zuzentzaile bat jaulkitzen denean bakarrik bete behar dira (faktura zuzentzailearen etiketaren barruan S gakoa egon behar du merkatuta).

Fakturari buruz informatzeko, fakturari dagokion gako mota adierazi behar da  “R1”, “R2”, “R3” edo “R4” gakoen artean aukeratuz. Faktura sinplifikatu bat zuzentzen bada, gakoa «R5» izango da.

Gainera, faktura zuzentzailea faktura sinplifikatu bat bada, «S» gakoa markatu beharko da «faktura sinplifikatua» eremuan.

Zuzenketa «diferentziengatik» egiten bada, zuzenketaren zenbatekoaren berri eman beharko da zuzenean, hau da, zuzendu nahi den fakturan adierazitako zenbatekoaren eta adierazi behar zen zenbatekoaren arteko aldea jarri beharko da.

Horretarako, faktura zuzentzailearen erregistro bakar batean «I» gakoa jarri beharko da.

1. adibidea: Zerga oinarria murriztea

1.000 euroko zerga oinarria eta 210 euroko kuota duen 1/202X faktura zuzendu egin behar da, gerora izandako  deskontu bat dela eta, zerga oinarria, azkenean, 800 eurokoa delako. 

Diferentziengatik egingo litzatekeen faktura zuzentzaileak -200 euroko zerga oinarria ekarriko luke.

TicketBAI fitxategian informazio hau jaso beharko da:

• Faktura zenbakia: RX/202X
• Faktura mota: R1
• Zuzenketa mota: I
• Zenbateko osoa: amaierako zenbateko balioduna, hau da, -242 €.
• BEZaren banakapena:  «zerga oinarria» -200 €-koa da eta «kuota jasanarazia» -42 €-koa.
   

2. adibidea: Zerga oinarria handitzea

1.000 euroko zerga oinarria eta 210 euroko kuota duen 2/202X faktura egitean, nahi gabe, zerbitzu bat utzi da kanpoan, eta zuzendu beharra dago. Zerga oinarri berria 1.200 €-koa izango litzateke. 

Diferentziengatik egingo litzatekeen faktura zuzentzaileak 200 euroko zerga oinarria ekarriko luke.

• Faktura zenbakia: RX/202X
• Faktura mota: R4
• Zuzenketa mota: I
• Zenbateko osoa: amaierako zenbateko balioduna, hau da, 242 €.
• BEZaren banakapena:  «zerga oinarria» 200 €-koa da eta «kuota jasanarazia» 42 €-koa.
   

3. adibidea: Zerga oinarria murriztea, ordainketa ezagatik

3/202X faktura, zeinaren zerga oinarria 1.000 eurokoa baita eta 210 euroko kuota baitu, zuzendu egingo da ordainketa ezagatik, eta kuota jasanarazia osorik ezabatuko da.

Diferentziengatik egingo litzatekeen faktura zuzentzailean zerga oinarria 0 €-koa izango litzateke eta kuota -210 €-koa.

TicketBAI fitxategian honako eremu eta gako hauek bidali behar dira: 

• Faktura zenbakia: RX/202X
• Faktura mota: R3
• Zuzenketa mota: I
• Zenbateko osoa: amaierako zenbateko balioduna, hau da, -210 €.
• BEZaren banakapena:  «zerga oinarria» 0 €-koa da eta «kuota jasanarazia» -210 €-koa.
   

Faktura ez-zuzentzaileak ordezteko egiten diren zuzentzaileetan bezala bete behar dira eremuak.

1. adibidea: Aurretiazko faktura zuzentzaile baten zuzenketa: zerga oinarria handitzea.

R04/202X faktura, -1.000 euroko zerga oinarria eta -210 euroko kuota dituena, zuzendu egin behar da. Zuzenketa horretan 200 € handitu behar da zerga oinarria, R4/202X faktura zuzentzailea egitean bi zenbateko hauek jaso behar zirelako: -800 €-ko zerga oinarria eta -168 €-ko kuota.

Diferentziengatik egingo litzatekeen faktura zuzentzaileak 200 euroko zerga oinarria ekarriko luke.

TicketBAI fitxategian honako eremu eta gako hauek bidali behar dira: 

• Faktura zenbakia: RX/202X
• Faktura mota: R4
• Zuzenketa mota: I
• Zenbateko osoa: amaierako zenbateko balioduna, hau da, 242 €.
• BEZaren banakapena:  «zerga oinarria» 200 €-koa da eta «kuota jasanarazia» 42 €-koa.
   

2. adibidea: Aurretiazko faktura zuzentzailearen zuzenketa: zerga oinarria murriztea.

R02/202X faktura, -1.000 euroko zerga oinarria eta -210 euroko kuota dituena, zuzendu egin behar da. Zuzenketa horretan 200 euro murriztu behar da zerga oinarria, R2/202X faktura zuzentzailea egitean bi zenbateko hauek jaso behar zirelako: -1.200 €-ko zerga oinarria eta -252 €-ko kuota.

Diferentziengatik egingo litzatekeen faktura zuzentzaileak -200 euroko zerga oinarria ekarriko luke.

TicketBAI fitxategian honako eremu eta gako hauek bidali behar dira: 

• Faktura zenbakia: RX/202X
• Faktura mota: R4
• Zuzenketa mota: I
• Zenbateko osoa: amaierako zenbateko balioduna, hau da, -242 €.
• BEZaren banakapena:  «zerga oinarria» -200 €-koa da eta «kuota jasanarazia» -42 €-koa.
   

3. adibidea: Zenbateko negatiboa duen aurretiazko faktura zuzentzailearen zuzenketa: zerga oinarria handitzea zenbatekoa positiboa izan arte.

R03/202X faktura, -1.000 euroko zerga oinarria eta -210 euroko kuota dituena, zuzendu egin behar da. Zuzenketa horretan 1.500 € handitu behar da zerga oinarria, R03/202X faktura zuzentzailea egitean bi zenbateko hauek jaso behar zirelako: 500 €-ko zerga oinarria eta 105 €-ko kuota.

Diferentziengatik egingo litzatekeen faktura zuzentzaileak 1.500 euroko zerga oinarria ekarriko luke.

TicketBAI fitxategian honako eremu eta gako hauek bidali behar dira: 

• Faktura zenbakia: RX/202X
• Faktura mota: R4
• Zuzenketa mota: I
• Zenbateko osoa: amaierako zenbateko balioduna, hau da, 1.815 €.
• BEZaren banakapena:  «zerga oinarria» 1.500 €-koa da eta «kuota jasanarazia» 315 €-koa.

Eremu hauek bete behar dira:

• Faktura zuzenduaren «zerga oinarria» eremua, fakturan jasotako eragiketa zergari lotuta eta ez-salbuetsita badago.
• Faktura zuzenduaren «zerga oinarri salbuetsia» eremua, fakturan jasotako eragiketa zergari lotuta eta salbuetsita badago.
• Faktura zuzenduaren «zenbatekoa» eremua, fakturan jasotako eragiketa zergari lotuta ez badago.
• Faktura zuzenduaren «kosturako zerga oinarria» eremua, zuzendutako fakturan jasotako eragiketa BEZaren entitate taldeen araubide berezian sartuta badago (maila aurreratua).

Faktura zuzenduari dagokion TicketBAI fitxategia erroreekin jaso bada, «oinarri zuzendua» 0 izango da kasu guztietan.

Zuzendutako fakturaren «Zergaren kuota» eremua bete behar da. Zuzendutako fakturan jasotzen den eragiketa salbuetsita edo ez-lotuta badago, edo jatorrizko faktura erroreekin jaso bada, 0 adieraziko da.

Eremu hau aukerakoa da, eta bertan adierazi daiteke zein den «baliokidetasun errekarguaren kuota» faktura zuzenduan.

Eremu hau erabili behar ez bada, etiketarik ez jartzea komeni da.
 

Faktura zuzentzaileak egiten badira eragiketa bolumenagatik aplikatutako deskontu edo hobariek zerga oinarria aldatzera behartzen dutelako, honela jokatuko da:

Faktura zuzentzaile bat egingo da, izan ordezpenagatik («S») izan diferentziengatik («I»), faktura zuzentzaileentzat adierazitakoaren arabera, berezitasun hauek kontuan hartuta:

• Faktura zuzentzailearen kodea: R1.
• "Ordeztutako faktura zuzenduak", "Ordeztutako faktura zuzenduaren ID" blokean, aldaketak ukitzen dituen lehen eta azken fakturak identifikatuko dira, deskontua edo hobaria zein epealditakoa den adierazteko.
• «Fakturaren datuak» blokean, «Fakturaren deskribapena» eremuan, «rappela», «deskontua» edo «hobaria» hitzek agertu behar dute deskribapen orokorraren barruan.
   

TicketBAI sisteman bi egoera bereizten dira:

• Faktura zuzentzaileak. Fakturan akats material bat egiten denean (hau da, Fakturazio Erregelamenduko 6. edo 7. artikuluan ezarritako baldintzetako bat fakturan betetzen ez denean), bertan zuzenbidezko akats oinarridun bat dagoenean, jasanarazitako kuota gaizki kalkulatu denean, edo zerga oinarria aldatzera behartzen duten zirkunstantzietako bat gertatzen denean (BEZaren Legearen 80. art.), faktura zuzentzaile bat jaulki beharko da eta zer faktura mota den adierazi "R1", "R2", "R3", "R4" edo "R5" gakoa erabiliz:
  
  R1: zuzenbidezko akats oinarriduna dela eta egindako faktura zuzentzailea, BEZaren Legearen 80.1, 80.2 eta 80.6 artikuluak.
  R2: BEZaren Legearen 80.3 artikuluko faktura zuzentzailea.
  R3: BEZaren Legearen 80.4 artikuluko faktura zuzentzailea.
  R4: faktura zuzentzailea: gainerakoak.
  R5: faktura zuzentzailea faktura sinplifikatuetan

Era berean, zein motatako faktura zuzentzailea den adierazi beharko da, «S» gakoa (ordezpena) edo «I» gakoa (diferentziak) jarriz.

Izatez, horrelako kasuetan, faktura berri bat egiten ari da (fakturaren «alta»).

• TicketBAIren XML fitxategia baliogabetzea. Batzuetan, bestelako egoerak ere gerta daitezke, esate baterako, lehendik jaulki den faktura bati baja eman behar izatea eta eragiketa ongi jasoko duen beste faktura bat jaulkitzea: adibidez; inoiz egin ez den eragiketa batengatik faktura bat jaulki denean eta hura baliogabetu beharra dagoenean. Kasu horretan, egin ez den eragiketaren faktura baliogabetzeko, TicketBAIren XML formatuko baliogabetze fitxategia erabiltzen da. Hori dela eta, baliogabetze fitxategi horretan datu hauek baino ez dira identifikatu behar: baliogabetu nahi den fakturaren jaulkitzailea, fakturaren seriea, zenbakia eta jaulkipen data.

Gainera, faktura baliogabetzeko kasuak honako hauek izan daitezke, besteak beste:

• Faktura egin denean baina oraindik eman edo bidali ez denean, argi utzita eragiketarik ez dagoela.
• Hartzaileak hornitzailearen kontura eta izenean egindako faktura hornitzaileak onartu ez duenean; kasu horretan, fitxategia baliogabetu beharra dago, eta berez fakturarik ez dela egon ulertzen da.

Fakturaren zenbakia eta seriea erregistroaren gako bakarraren parte dira (faktura baliogabetu arren), eta ezin dira berriro erabili beste eragiketa baterako.

Zuzendutako fakturen seriea, zenbakia eta jaulkipen data TicketBAIren XML  fitxategiko "Zuzendutako edo ordeztutako fakturak" atalean adierazi behar dira. 

Zuzendutako fakturak 100 baino gehiago badira, zuzenketak hartzen duen epealdiko lehenengo eta azken fakturaren datuak bakarrik jaso ahal izango dira.
 

Aurretiaz esan, zergadunaren erantzukizuna dela faktura zuzentzaile horien ekitaldia eta likidazio aldia behar bezala zehaztea. Era berean, zergadunari gogorarazten zaio bere erantzukizuna dela jaulkitako fakturetan jasanarazi diren kuotak behar bezala aitortuta egotea, eta ez duela axolik “.xml” fitxategia errefusatu den edo ez edo zuzendu gabeko erroreak dituen.

Oro har, fakturak ekitaldi eta likidazio aldi bati egozteko, eragiketaren data hartzen da kontuan. 

Hala ere, R1, R2, R3 eta R5 motako faktura zuzentzaileen kasuan, faktura zuzentzailea egiten den datari egozten zaizkio; hau da, ekitaldia eta likidazio aldia jaulkipen dataren arabera kalkulatzen dira. Era berean, F1 negatiboen kasuan ere jaulkipen datari bigeratuko zaio.

TicketBAI fitxategi bat jasotzen den unean, faktura jaulkitzeko erabilitako softwareak erantzun automatikoa jasotzen du. Erabiltzaileak zuzenean ikusi dezake erantzun hori software horretan, betiere aukera hori ematen badio.

Bi erantzun posible daude:

Fitxategia errefusatuta badago, mezuan errefusaren arrazoia adierazten da harrerako errore kodearen bidez.

Fitxategia erroreekin jaso bada, erantzunaren mezuan bertan gainditu ez den kontsolidazio balioztapenaren errore kodea

kodea edo oharra ikusiko da.

Fitxategietan detektatzen diren gorabeherak dira oharrak. Gorabehera horiek, errore teknikoekin lotuak normalean, ez dute akatsik eragiten jasotako fitxategian, eta, beraz, fitxategi horiek zerga ondorioetarako kontabilizatzen dira, baina beharrezkoa da horiek eragiten dituen kausa aztertzea eta zuzentzea, etorkizuneko bidalketetan berriro gerta ez daitezen

Errore edo oharrekin jasotako fitxategien kasuan, informazioa edozein unetan kontsulta daiteke hemen:

• GipuzkoaAtarian, TicketBAI Atarian sartuz eta «TicketBAI fakturen kontsulta» hautatuz. 
• Erabilgarri dauden zerrendak exekutatuz: 
  
  - Laburpen zerrendan, faktura guztiak deskarga daitezke, erroreak dituztenak eta errorerik gabeak identifikatu daitezke, baita errore kodea ikusi ere, besteak beste.
  - Erroreak dituzten fakturen zerrendan, erroreak dituzten fakturak bakarrik deskargatzen dira.
  - BEZerako zerrendan, hondo gorriarekin nabarmentzen dira erroreekin jaso diren fakturak.

Orobat, posible da faktura baten erroreak, kodea eta deskribapena bistaratzea, zerrenda deskargatu beharrik gabe. Horretarako, eskuineko aldean dagoen botoia sakatu behar da:
 

Klikatutakoan, erroreari buruzko informazioa bistaratzen da:
 

Zergadunari gogorarazten zaio bere erantzukizuna dela jaulkitako fakturetan jasanarazi diren kuotak behar bezala aitortuta egotea, eta ez duela axolik “.xml” fitxategia errefusatu den edo ez edo zuzendu gabeko erroreak dituen.

Harrerako eta kontsolidazioko erroreen zerrenda TicketBAIren webgunean kontsulta daiteke, dokumentazioaren atalean, «TicketBAI altako fitxategiaren balioztapenen eta erroreen zerrendan»:

https://www.gipuzkoa.eus/eu/web/ogasuna/ticketbai/dokumentazioa-eta-araudia
 

Gogoan izan jasotzen den fitxategiak oharrak dituenean, sistemak softwarera bidaltzen duen erantzun mezuan oharraren kodea adierazten dela.

Oharrak fitxategietan detektatzen diren gorabeherak dira. Gorabehera horiek, errore teknikoekin lotuak normalean, ez dute akatsik eragiten jasotako fitxategian, eta, beraz, fitxategi horiek zerga ondorioetarako kontabilizatzen dira, baina beharrezkoa da horiek eragiten dituen kausa aztertu eta zuzentzea, etorkizuneko bidalketetan berriro gerta ez daitezen.

Hurrengo taulan erakusten da zer ekintza egin behar den ohar kode bakoitza zuzentzeko:
 

Zuzendu Zerbitzua REST zerbitzuen bitartez eskaintzen da, eta Zerga Administrazio honi informazioa denbora errealean emateko erabiltzen da, alta emateko edo baliogabetzeko fitxategiak errefusatu direnean edo erroreekin jaso direnean. 

Zehazki, aukera ematen du honako fitxategiak bidaltzeko (Zuzendu fitxategiak):

1. Konponketa fitxategiak (errefusatuak izan direnean): harrerako balioztapen jakin batzuk ez gainditzeagatik errefusatu den alta edo baliogabetze fitxategian bidali behar zen informazioa jasotzen dute.
2. Aldaketa fitxategiak (erroreekin jaso direnean): errore abisuekin (hau da, kontsolidazioko balioztapenak gainditu gabe) jaso den alta fitxategi batean edo alta zuzentzeko fitxategi batean bidali behar zen informazioa jasotzen dute.

Gogoan izan behar da errorea nolakoa den (harrerakoa edo kontsolidaziokoa) eta zein izaera duen, zuzentzeko modua desberdina izango dela eta kasu bakoitza baloratu behar dela.
 

ZuzenduBAI zerbitzuak aukera ematen du zergapekoek bidalitako eta Zerga Administrazio honek onartutako TicketBAI fitxategietako zenbait eduki aldatzeko edo editatzeko. 

Jaulkitako fakturen kontsulten ingurunetik sartu daiteke zuzenean bertara, GipuzkoakoAtariaren bitartez. Bidalitako TicketBAI fitxategi bakoitzaren datuetara sartzean, goi eskuinaldean «Faktura ZuzenduBairekin editatu» aukera aktibatzen da.
 

Gogoan izan behar da errorea nolakoa den (harrerakoa edo kontsolidaziokoa) eta zein izaera duen, zuzentzeko modua desberdina izango dela eta kasu bakoitza baloratu behar dela.

ZuzenduBAI zerbitzuarekin posible da TicketBAI fitxategian bidalitako edukietako batzuk aldatzea, bai eta kontsolidazio errore batzuk zuzentzea ere. 

Gogoan izan, errore bakoitzerako, komeni dela baloratzea  zein jarduketa egin behar den izaeraren arabera. Errorearen arrazoia Fakturazio Erregelamenduaren arabera faktura zuzentzailea egitera behartzen dutenetako bat bada, faktura zuzentzailea jaulki beharko da.

Aintzat hartu honako hauek ezin direla egin:

-    Fakturaren zenbateko osoa aldatu.
-    Banakapenak sortu edo kendu.
-    Lerroak gehitu edo ezabatu.
-    Hartzaileak gehitu edo ezabatu.

Aldatu daitezkeen eremuak honako hauek dira:

Zuzenketak egin behar dira, haien berri izan bezain pronto.

Jokatzeko era desberdina izango da gainditu ez den balioztapenaren arabera, hurrengo taulan ikus daitekeen bezala:

Taulan adierazitako akatsak zuzentzeko, ez da faktura zuzentzailerik egin behar. 

Beraz, jarduteko modua honako hau izango da:

• Errorea ziurtagiriarekin lotuta badago (001, 006 eta 007 erroreak), zuzendu egin beharko da eta fitxategia berriro bidali. Zuzendu zerbitzua ez da erabili behar.
• Errorea fitxategiaren tamainarekin edo eskemako  erroreekin lotuta badago, Zuzendu Zerbitzuaren bidez konpondu beharko dira, konponketa fitxategi bat bidaliz eta barruan informazio zuzena jasoz. 

Bidalitako fitxategia behar beste aldiz zuzendu beharko da, harrerako balioztapenak ez gainditzeak ekarritako errefusak irauten duen bitartean.

Fitxategia onartutakoan, sistemak egiaztatuko du kontsolidazioko errorerik duen edo ez. Errore horiek geroago zuzendu beharko dira.

Goiko taulan adierazitako erroreak, errefusa dakartenak, ezin dira ZuzenduBAI zerbitzuarekin zuzendu.

1. adibidea: Harrerako erroreak.

Altako fitxategi jakin bat errefusatu egiten da errore hau izateagatik:

• 001 errorea: Igorlearen ziurtagiriak homologatuta egon behar du, errebokatu gabe eta iraungi gabe (hilabete baino gehiago).

Zuzentzeko, fitxategia bidali beharko da berriro, igorlearen ziurtagiria balioduna dela eta indarrean dagoela ziurtatuz.

Bigarren bidalketa horretan, sistemak abisatzen du errore hau duela:

• 002 errorea: Fitxategiak XSD eskema bete behar du

Bigarren errore hori zuzentzeko, konponketa fitxategi bat bidali beharko da Zuzendu zerbitzuaren bidez.
 

Errorearen izaera aztertu behar da. Egin beharreko jarduera horren araberakoa izango da, taula honetan ikus daitekeen bezala:

• Fakturazio erregelamenduaren arabera, faktura zuzentzaile baten bidez zuzendu behar diren elementuekin zer ikusia duen errore bat bada, faktura zuzentzaile bat egin beharko da, ordeztutako fakturak akatsak dituen ala ez kontuan hartu gabe. 
  Ordeztutako fakturak kontsolidazioko erroreak baditu, gomendatzen da faktura zuzentzailea ordezpen faktura bat izatea, eta «oinarri zuzendua» eta «kuota zuzendua» eremuetan 0 jarri beharko da.
• Bestelako erroreen kasuan, Zuzendu edo ZuzenduBAI zerbitzua erabiliz zuzendu ahal izango dira. Zuzendu zerbitzurik ezin bada erabili edo errorea ezin bada zuzendu ZuzenduBAI zerbitzuarekin, faktura zuzentzailea egin ahal izango da. Aurreko kasuan bezala, faktura zuzentzailea ordezpen faktura izatea gomendatzen da, eta «oinarri zuzendua» eta «kuota zuzendua» eremuetan 0 jarri beharko da.

1. adibidea: 5015 errorea eta 5016 errorea

TicketBAI fitxategian xehetasun lerroei buruzko informazio hau jaso da: 

Gainera, eragiketaren banakapenean fitxategiak zehazten du eragiketak zergari lotuta eta ez-salbuetsita daudela, honela:

Zenbateko osoa 4,10 € da.

Kontsolidazioko errore hauek identifikatu dira:

5015 errorea: Lerroetako zenbateko osoa ez dator bat adierazitako fakturaren zenbateko osoarekin

5016 errorea: Subjektua eta Salbuetsi gabea eremuetan adierazitako zenbatekoen batura ez dator bat xehetasun lerroetan jasotakoarekin. Balioztapen hau ez da aplikatuko erregimen gakoetako bat 03, 05, 06 edo 09 denean, Faktura zuzentzailea «I» motakoa denean edo Faktura mota R2 edo R3 denean

• Errorea faktura zuzentzaile batekin zuzendu behar bada,  jasanarazitako kuota gaizki zehaztu delako esate baterako (eragiketak lotuta eta salbuetsita egon beharko lirateke), faktura zuzentzaile hori egin beharko da. 
  Gogoan izan: gomendatzen da faktura zuzentzaile hori ordezpen faktura bat izatea, eta bertan adierazi behar da oinarri eta kuota zuzenduak 0 € direla, zuzendu beharreko fakturak kontsolidazioko erroreak dituelako.
• Lerroak ez badira ondo informatu (lerroaren zenbateko osoa ez da ongi adierazi, baina horrek ez dio eragiten ez banakapenei ez fakturaren zenbateko osoari), Zuzendu edo ZuzenduBAI zerbitzuaren bidez zuzendu ahal izango da. Kasu horretan, ez litzateke islatuko «BEZaren zerrenda»ren Excel fitxategian. 

2. adibidea: 1153 errorea

TicketBAI fitxategian informazio hau jaso da hartzaileari buruz:

IDDestinatario: IFZ: A0000000A

Errore hau identifikatu da:

1153 errorea: Hartzailearen IFZk formatu okerra du.

Kasu honetan, errorea zuzentzeko faktura zuzentzaile bat egin beharko da, hala ezartzen baitu 15.2 artikuluan fakturazio obligazioak arautzen dituen Erregelamenduak, 8/2013 Foru Dekretuaren bidez onetsiak. Honako hau dio zehazki: “1. Faktura zuzentzailea egin beharko da jatorrizko fakturak 6. edo 7. artikuluetan ezarritako baldintzetako bat betetzen ez duenean, (…)".

Faktura zuzentzaile horretan, “IDDestinatario” eremua bete beharko da, ordeztutako fakturan adierazitako IFZ jarriz.

Geroago, beste faktura bat egin beharko da eta bertan hartzailearen IFZ zuzena jarriko da.
 

Hona hemen erroreen deskribapena:

5015 Lerroetako zenbateko osoen baturak bat etorri behar du adierazitako fakturaren zenbateko osoarekin 

5016 Lotua eta Salbuetsi gabea banakapenean adierazitako zenbatekoen batura ez dator bat xehetasun lerroetan jasotakoarekin. Balioztapen hau ez da aplikatuko erregimen gakoetako bat 03, 05, 06 edo 09 denean, Faktura zuzentzailea «I» motakoa denean edo faktura mota R2 edo R3 denean

5017 Lotu gabea edo Salbuetsia  banakapenetan adierazitako zenbatekoak ez datoz bat xehetasun lerroetan jasotakoarekin. Balioztapen hau ez da aplikatuko erregimen gakoetako bat 03, 05, 06 edo 09 denean

5018 Lerroetako batean kalkulatutako BEZak bat etorri behar du onartutako tasa batekin.

5arekin hasten diren errore guztiek kontuan hartzen dute xehetasun lerroetako informazioa. Garrantzi handikoa da xehetasun lerroetan honako hauen berri ematea:

1. "Zenbateko unitarioa" BEZik gabe, 
   aplikatu den "Deskontua", EUROTAN beti (ez %-tan) eta BEZik gabe
   lerroaren «Zenbatekoa osoa», BEZa barne
2. Lerroetako informazioak koherentzia izan behar du Fakturaren banakapenean jarri denarekin
3. Lerroen baturak bat etorri behar du fakturaren zenbateko osoarekin 

Gomendatzen da softwareak onartzen dituen dezimal guztiak betetzea, kontuan hartuta TicketBAI sistemak gehienez 8 dezimal onartzen dituela "Kantitatea" eta "Zenbateko unitarioa" eremuetan. Ez da komeni lerro gehigarriak erabiltzea biribiltzeko.
Maiz gerta daiteke errore horietako bi faktura berean agertzea. Hauek izaten dira arrazoi ohikoenak:

5016 eta 5017 erroreak detektatze aldera, kalkulu batzuk egiten dira xehetasun lerroetan adierazitako datuekin, lerro bakoitzari dagokion zerga oinarria eta BEZ kuota ezagutzeko. Kalkulatutako zerga oinarri eta BEZ kuota horiek banakapenetan informatutakoekin alderatzen dira, emandako datuak zuzenak direla egiaztatzeko. Alderaketa hori 2 bloketan egiten da.

• Alde batetik, BEZ kuota 0 eman duten datu kalkulatuak multzokatzen dira, eta BEZ kuota 0 duten edo kuotarik gabeak diren banakapen hauen baturekin alderatzen dira: % 0 tasa, Lotua eta salbuetsia, Salbuetsi gabea, eta SPIa duen eragiketa lotua. Bi blokeetako zenbatekoak desberdinak badira, 5017 errorea gertatzen da.
• Bestalde batetik, BEZ kuota 0 eman ez duten datu kalkulatuak multzokatzen dira, eta 0 zerga tasarik ez duten «lotua eta salbuetsi gabea» banakapenen baturekin alderatzen dira. Aipatutako zifra ez den BEZ kuota bat dutenak dira horiek. Bi blokeetako zenbatekoak desberdinak badira, 5016 errorea gertatzen da. 
   

Faktura horiek zuzentzeko, bi aukera daude:

• Faktura zuzentzailea egitea, zeina nahitaezkoa baita Fakturazio Erregelamenduak hala ezartzen duen kasuetan. Gogoan izan: gomendatzen da faktura zuzentzaile hori ordezpen faktura bat izatea, eta bertan adieraztea oinarri eta kuota zuzenduak 0 € direla, zuzendu beharreko fakturak kontsolidazio erroreak dituelako.
• Zuzendu sistema erabiltzea:
  
  REST zerbitzuak.
  
  ZuzenduBAI: Gipuzkoatariko "Fakturen kontsulta" ataletik sartzen da. ZuzenduBAI erabiliz gero, gogoratu ezin dela ez fakturaren zenbateko osoa aldatu, ez banakapenak gehitu edo kendu, ez eta lerroak gehitu edo ezabatu ere; aldiz, aldagarriak dira honako eremuak: prezio unitarioa, deskontua, lerroaren zenbateko osoa, edo zerga oinarria, kuotaren zenbatekoa eta eremu bakoitzaren zenbateko osoa.

Errorea zuzendutakoan (dela Zuzendu sistemaren bidez, dela faktura zuzentzailearen bidez), egindakoa islatuta geratzen da Gipuzkoataritik deskarga daitezkeen zerrendetan. Informazio gehiago behar izanez gero, komeni da kontsultatzea jaulkitako fakturen fitxategiak kontsultatu eta deskargatzeko gida azkarra, webgunean eskuragarri dagoena, edo, bestela, dagokion galderan begiratzea.

Hurrengo adibidean erakusten diren xehetasun lerroak ez dira behar bezala bete. Izan ere, zenbateko osoa BEZik GABE adierazi da, BEZarekin behar zuenean, hau da:

Onartzen bada jaulkitako eta bezeroari emandako faktura zuzena dela eta datu okerrak Zerga Administrazio honetara bidalitako XML fitxategian bakarrik agertzen direla, aldaketa hori Zuzendu edo ZuzenduBAI sistemaren bidez egin liteke. Bestela, faktura zuzentzaile bat egin beharko da (nahitaezkoa Fakturazio Erregelamenduak hala ezartzen duenean).

Errorearen deskribapena hau da: "Hartzailearen IFZk formatu okerra du".

Hartzailearen IFZk behar den formatua ez duenean gertatzen da, dela IFZ hori ez delako existitzen, dela kalkulatutako letra okerra delako.
Maiz egiten den errorea dugu hau. Gertatu ohi da faktura sinplifikatu baten berri eman beharrean, faktura oso bat informatzen denean gezurrezko bezeroak erabilita, hau da, balio ez duten bezeroak sartuz, esate baterako, "00000000T – HAINBAT BEZERO", "A00000000 – Azken kontsumitzailea" edo "111111H – TPV bezeroa".

Errorea nola konpondu zehazteko, begiratu behar da jaulkitako eta entregatutako fakturan agertzen den IFZ zuzena den eta Zerga Administrazio honetara bidalitako XML fitxategian bakarrik informatu den gaizki, edo, aldiz, jaulkitako eta entregatutako fakturan IFZ hori okerra den:

• Lehenengo kasuan, errorea Zuzendu sistemaren bidez konpondu daiteke (Zuzendu Aldatu bat eginez datu zuzenekin) edo hartzailearen IFZ eremua aldatu daiteke ZuzenduBAI erabiliz (Gipuzkoatariko «Fakturen Kontsulta» aukeran dago eskuragarri zerbitzua).
• Bigarren kasuan, faktura zuzentzailea egin beharko da (baita Fakturazio Erregelamenduak hala ezartzen duen kasuetan ere). Gogoan izan: gomendatzen da faktura zuzentzaile hori ordezpen faktura bat izatea, eta bertan adieraztea oinarri eta kuota zuzenduak 0 € direla, zuzendu beharreko fakturak kontsolidazio erroreak dituelako. 
   

Gorago deskribatutako kasuan (faktura sinplifikatua, faktura oso gisa gaizki informatu dena gezurrezko bezero batekin), errorea zuzentzeko ezin da ZuzenduBAI zerbitzua erabili, zerbitzu horrek ez baitu uzten hartzailearen datuei buruzko eremuak ezabatzen.

Errorea zuzendutakoan (dela Zuzendu sistemaren bidez, dela faktura zuzentzailearen bidez), egindakoa islatuta geratzen da Gipuzkoataritik deskarga daitezkeen zerrendetan. Informazio gehiago behar izanez gero, komeni da kontsultatzea jaulkitako fakturen fitxategiak kontsultatu eta deskargatzeko gida azkarra, webgunean eskuragarri dagoena, edo, bestela, dagokion galderan begiratzea. 
 

Errorearen deskribapena honako hau da: "jaulkitzaile horrentzat badago faktura bat serie, zenbaki eta jaulkipen urte hori duena".

Errore hori saihesteko, komeni da ekitaldi berean ez errepikatzea fakturaren seriea eta zenbakia. Fakturak zenbakitzeko sekuentziak jarraitua izan behar du.

Errore hau ohikoa izaten da fakturak hainbat gailutatik egiten dituzten jaulkitzaileengan, eta, hura gerta ez dadin, beharrezkoa da gailuak konfiguratzea horietako bakoitzak serie desberdinetan fakturatu dezan. 

Errorea zuzentzeko, faktura zuzentzailea egin behar da. Gogoan izan: gomendatzen da faktura zuzentzaile hori ordezpen faktura bat izatea, eta bertan adieraztea oinarri eta kuota zuzenduak 0 € direla, zuzendu beharreko fakturak kontsolidazio erroreak dituelako.
 

Errorearen deskribapena hau da: “008 errorea sinadura egiaztatzean“.

Errendimendu arrazoiengatik, sinaduraren baliozkotasuna modu aleatorioan hautatzen diren faktura batzuetan soilik egiaztatzen da. Horregatik, 008 errorea modu periodikoan gertatzen da (hau da, zergadun batek sinadura bera izan dezake faktura guztietan, eta, hala ere, erroreak haietako batzuei bakarrik eragingo die, sinaduraren baliozkotasuna egiaztatu zaienei, alegia). 

Errorea zuzentzeko, eta sinadura behar bezala konfiguratu ondoren, ZuzenduBAI zerbitzura joan behar da eta fitxategia berriro bidali, ezein eremurik aldatu gabe.

Errorea zuzendutakoan (dela Zuzendu sistemaren bidez, dela faktura zuzentzailearen bidez), egindakoa islatuta geratzen da Gipuzkoataritik deskarga daitezkeen zerrendetan. Informazio gehiago behar izanez gero, komeni da kontsultatzea jaulkitako fakturen fitxategiak kontsultatu eta deskargatzeko gida azkarra, webgunean eskuragarri dagoena, edo, bestela, dagokion galderan begiratzea. 
 

Errorearen deskribapena honako hau da: "IDType 03 denean, Herrialdearen Kodearen balioa ES izan daiteke soilik".

Errore hori gertatzen da hartzailea IFZ batekin edo beste dokumentu mota batekin (IDType) identifikatuko den behar bezala kodetu ez denean. 
Jarraian, XMLren datuen egitura laburbiltzen da (521/2020 Foru Aginduaren 1. eranskinean jasotako eskema), eta, zehazki, hartzailearen identifikazioari dagokion zatia:

Ondorioztatzen denez, IFZ eta IDOtro eremuak derrigorrezkoak dira, eta baztertzaileak elkarren artean, hartzaile bat badago. Beraz:

• IFZ bat izanez gero, "IDOtro" eremua ez da bete behar (ez eta, beraz, "CódigoPais", "IDType" eta "ID" eremuak ere). 
• Aldiz, IFZrik ez badago, "IDOtro" eremua bete behar da, eta herrialdearen kodea Espainia baino ez da izango pasaporte bat bada.
   

Errorea ZUZENDU sistemaren bidez konpondu daiteke:

• Zuzendu zerbitzua (REST zerbitzuak).
• ZuzenduBAI: Gipuzkoatariko "Fakturen kontsulta" ataletik sartzen da. 
   

Errorearen deskribapena honako hau da: “ID eremuaren balioa okerra da. IFZ-BEZ datuak zuzena izan behar du adierazitako herrialderako. Brexitaren kontrola“.

Balioztapen honen bidez ziurtatu nahi da IFZ-BEZ eremuan sartutako informazioak formatu zuzena duela adierazitako herrialderako. BREXITa izan zenetik, haren ondoren egindako eragiketak BEZari dagokionez ongi informatzen direla ere egiaztatzen du:

• Eragiketa data 2021-01-01a baino lehenagokoa bada, IFZ-BEZ zenbakiak GB letrekin hasi behar du (letra horiek XI badira, zenbakia errefusatzen da, Ipar Irlandari dagokion kodeketa baita, BREXITa izan baino lehen ez zegoena).
• Eragiketa data 2021/01/01a edo geroagokoa bada eta 2021/01/31 edo lehenagokoa, GB edo XI letrekin hasi daiteke.
• Data 2022-01-01a edo geroagokoa bada, ezin da egon GB letrekin hasten den IFZ-BEZik, eta XI kodea baino ez da onartzen (Ipar Irlanda).
   

Errorea zuzentzeko, eta onartuta jaulkitako eta bezeroari entregatutako faktura zuzena dela eta errorea Zerga Administrazio honetara bidalitako TicketBai XML fitxategian bakarrik dagoela, Zuzendu sistema erabili daiteke:

• Zuzendu zerbitzua (REST zerbitzuak).
• ZuzenduBAI: Gipuzkoatariko "Fakturen kontsulta" ataletik sartzen da. Bertan posible da aldatzea bai kodeketa bai dokumentu mota.

Errorea zuzendutakoan, egindakoa islatuta geratzen da Gipuzkoataritik deskarga daitezkeen zerrendetan. Informazio gehiago behar izanez gero, komeni da kontsultatzea jaulkitako fakturen fitxategiak kontsultatu eta deskargatzeko gida azkarra, webgunean eskuragarri dagoena, edo, bestela, dagokion galderan begiratzea. 

Errorearen deskribapena honako hau da: “Fakturaren araberako banakapena hartzailea nazionala denean edo kontraparterik ez dagoenean bakarrik onartzen da“.

Errore hau gertatu ohi da behar bezala kodetzen ez denean banakapena fakturarena den (hartzailea "nazionala" denean soilik onartzen da) edo eragiketarena den (hartzailea "nazionala" ez denean); hau da, errorea gertatzen da hartzailea "nazionala" ez izanik ere, "Eragiketa motaren banakapena" informatu beharrean "Fakturaren banakapena" informatzen denean eta "nazional" baten tratamendua ematen zaionean.

Jarraian, XMLren datuen egitura laburbiltzen da (521/2020 Foru Aginduaren 1. eranskinean jasotako eskema), eta, zehazki, banakapen motari dagokion zatia:

"Fakturaren banakapena" eta "Eragiketa motaren banakapena" eremuak baztertzaileak dira: kontrapartea ez bada nazionala, "Eragiketa motaren banakapena" eremua bete behar da, eta, gainera, zerbitzu prestazio bat edo ondasun entrega bat den adierazi behar da.
Errorea ZUZENDU sistemaren bidez konpondu daiteke:

• Zuzendu zerbitzua (REST zerbitzuak).
• ZuzenduBAI: Gipuzkoatariko "Fakturen kontsulta" ataletik sartzen da. ZuzenduBAI erabiliz gero, gogoratu ezin dela ez fakturaren zenbateko osoa aldatu, ez banakapenak gehitu edo kendu, ez eta lerroak gehitu edo ezabatu ere.
   

Errorea zuzendutakoan (dela Zuzendu sistemaren bidez, dela faktura zuzentzailearen bidez), egindakoa islatuta geratzen da Gipuzkoataritik deskarga daitezkeen zerrendetan. Informazio gehiago behar izanez gero, komeni da kontsultatzea jaulkitako fakturen fitxategiak kontsultatu eta deskargatzeko gida azkarra, webgunean eskuragarri dagoena, edo, bestela, dagokion galderan begiratzea.

TicketBAI Atariko FAKTUREN KONTSULTA aplikazioan informazio diferentea dakarten hiru fitxategi deskargatzeko aukera dago (fitxategi bakoitzaren eduki espezifikoari buruzko laguntza lortzeko, komeni da TicketBAI Gipuzkoaren webgunean eskuragarri dagoen gida azkarra irakurtzea, "Prestakuntza materiala" atalean):

Erroreekin iritsitako fakturak, Zuzendu edo ZuzenduBAI zerbitzuarekin aldatuak:

TBAI-0001 faktura erroreekin jaso zen. Errorea Zuzendu edo ZuzenduBAI zerbitzuarekin konpondu zen:

BEZerako zerrenda

«Jatorria» eremuan adierazten da fitxategia Zuzendu edo ZuzenduBAI zerbitzutik jaso dela. Zerrenda honetatik ezin da egiaztatu jatorrizko fitxategia erroreekin jaso zen ala ez.
 

Laburpen zerrenda

«Jatorria» eremuan adierazten da fitxategia Zuzendu edo ZuzenduBAI zerbitzutik jaso dela. Zerrenda honetatik ezin da egiaztatu jatorrizko fitxategia erroreekin jaso zen ala ez.

Erroreen zerrenda

Faktura Zuzendu edo ZuzenduBAI zerbitzuaren bidez aldatu denez, dagoeneko ez da ageri erroreak dituzten fakturen zerrendan.

Erroreekin iritsitako fakturak, faktura zuzentzailearen bidez zuzendu direnak.

PRUEBA-0003 faktura erroreekin jaso zen. Errorea zuzentzeko, ordezpen faktura zuzentzaile bat jaulki zen:

BEZerako zerrenda

 

Ikusten da erroreekin iritsitako fakturak hondo gorria duela eta, akatsak dituenez, ez dela datu kuantitatiborik jasotzen. Hirugarren zutabean faktura zuzentzaile bat dagoela ohartarazten da.

Hurrengo bi lerroetan faktura zuzentzailearen informazioa jasotzen da.

Laburpen zerrenda

 

Ikusten da laburpen zerrendan faktura zuzenduaren errore kodea kontsulta daitekeela, baita faktura horren datu kuantitatiboak ere. Gainera, faktura zuzentzaileari buruzko informazioa ere jasotzen da.

Erroreen zerrenda

 

Zerrendan erroreekin bidalitako faktura ageri da, eta zuzenduta dagoela zehazten da.

TicketBAIk ez du aldatzen Fakturazio Erregelamenduari buruzko otsailaren 26ko 8/2013 Foru Dekretuak dioena. Erregelamendu horren 11. artikuluaren arabera, «faktura zuzentzailea egin beharko da jatorrizko fakturak 6. edo 7. artikuluetan ezarritako baldintzetako bat betetzen ez duenean, (….)».

Hortaz, errorearen izaerak esaten digu faktura zuzentzailea egin behar den ala ez, eta, beraz, Zuzendu zerbitzuaren erabilera faktura zuzentzailea egitea nahitaezkoa ez den kasuetara mugatu behar da.
 

Bai kuota zuzendua eta bai zerga oinarri zuzendua 0 balioarekin informatu behar dira.

Kontsolidazio errore bat zuzentzeko faktura zuzentzaile bat egin behar den kasuetan, onena da faktura zuzentzaileak ordezkoak izatea (BEZaren kalkuluak egiteko) eta faktura horietarako adierazitakoaren arabera jaulkitzea horiek;  faktura horien berezitasun bakarra da «oinarri zuzendua» eta «kuota zuzendua» 0 izango direla.

1. adibidea: Zerga oinarria murriztea

1/202X faktura, 1.000 euroko zerga oinarria eta 210 euroko kuota duena, kontsolidazioko erroeekin jaso da eta zuzendu egingo da. Zuzenketa horretan 200 euro murriztu behar da zerga oinarria, geroago izandako deskontu batengatik.

Ordezpenak 800 €-ko zerga oinarria eta 168 €-ko kuota dituen faktura zuzentzaile bat egitea ekarriko luke. Faktura horretan adieraziko da «zerga oinarri zuzendua» eta «kuota zuzendua» 0 €-koak direla. 

TicketBAI fitxategian informazio hau jaso beharko da:

• Faktura zenbakia: Rx/202X
• Faktura mota: R1
• Zuzenketa mota: S
• Zuzenketaren zenbatekoa:  bi eremu gehiago beteko dira, eta «oinarri zuzendua» eta «kuota zuzendua» 0 izango dira.
• Zenbateko osoa: amaierako zenbateko balioduna, hau da, 968 €. 
• BEZaren banakapena: «zerga oinarria» 800 €-koa da eta «kuota jasanarazia» 168 €-koa.
   

2. adibidea: Zerga oinarria handitzea

3/202X faktura, 1.000 euroko zerga oinarria eta 210 euroko kuota dituena, kontsolidazio erroreekin jaso da eta zuzendu egin behar da. Zuzenketa horretan 200 euro handitu behar da zerga oinarria, zuzenbideko akats oinarridun baten ondorioz.

Ordezpenak 1.200 €-ko zerga oinarria eta 252 €-ko kuota dituen faktura zuzentzaile bat egitea ekarriko luke. Faktura horretan adieraziko da «zerga oinarri zuzendua» eta «kuota zuzendua» 0 €-koak direla.

TicketBAI fitxategian informazio hau jaso beharko da:

• Faktura zenbakia: Rx/202X
• Faktura mota: R1
• Zuzenketa mota: S
• Zuzenketaren zenbatekoa:  bi eremu gehiago beteko dira, eta «oinarri zuzendua» eta «kuota zuzendua» 0 izango dira.
• Zenbateko osoa: amaierako zenbateko balioduna, hau da, 1.452 €. 
• BEZaren banakapena: «zerga oinarria» 1.200 €-koa da eta «kuota jasanarazia» 252 €-koa.
   

3. adibidea: Zerga oinarria murriztea, ordainketa ezagatik

5/202X faktura, zeinaren zerga oinarria 1.000 €-koa baita eta 210 €-ko kuota baitu, kontsolidazio erroreekin jaso da, eta zuzendu egingo da ordainketa ezagatik, jasanarazitako kuota osorik ezabatuz.

Ordezpenak 1.000 €-ko zerga oinarria eta 0 €-ko kuota dituen faktura zuzentzaile bat egitea ekarriko luke. Faktura horretan adieraziko da «zerga oinarri zuzendua» eta «kuota zuzendua» 0 €-koak direla.

TicketBAI fitxategian informazio hau jaso beharko da:

• Faktura zenbakia: RX/202X
• Faktura mota: R3
• Zuzenketa mota: S
• Zuzenketaren zenbatekoa:  bi eremu gehiago beteko dira, eta «oinarri zuzendua» eta «kuota zuzendua» 0 izango dira.
• Zenbateko osoa: amaierako zenbateko balioduna, hau da, 1.000 €. 
• BEZaren banakapena: «zerga oinarria» 1.000 €-koa da eta «kuota jasanarazia» 0 €-koa.
   

Jatorrizko faktura kontsolidazio erroreekin jaso bada, hura zuzentzeko ez da gomendatzen faktura zuzentzaile bat egitea diferentziengatik, jaulkitzen den faktura zuzentzaileak jatorrizko fakturaren errore berberak dituenean izan ezik.

Bi kasuetan 0 adierazi beharko da.

Errorea gertatu bada Fakturazio Erregelamenduko 6. artikuluan ezarritako elementuetako bat aldatzera behartzen du arrazoietako batengatik (hau da, nahitaez faktura zuzentzaile bat egitea eskatzen duen elementuren bat), faktura zuzentzaile bat egin beharko da. 

Halaber, faktura zuzentzailea egin ahal izango da zuzendutako fakturaren TicketBAI fitxategia errore mezuarekin jaso bada eta errore horiek faktura zuzentzaileen bidez zuzendu behar badira.
 

Faktura zuzenduaren fitxategia ez badago TicketBAI sisteman, zergapekoa ez zegoelako horretara behartuta faktura egin zenean, eta, ondoren, faktura horren faktura zuzentzaile bat egiten bada, faktura zuzentzaileari buruzko informazioa TicketBAI bidez bidali beharko da.

Zuzendutako fakturaren fitxategia errefusatuta badago harrerako erroreren bat identifikatu zelako, ez da gomendatzen faktura zuzentzailerik egitea, errefusa ekarri duen errorea zuzendu arte.
 

Zerga helbidea Gipuzkoan izan eta jarduera ekonomiko bat egiten duten EEAEek nahitaez bete behar dute TiketBAI obligazioa.

• 1. adibidea: Zerga egoitza Gipuzkoan duen EEAEa, erkide bat Gipuzkoan eta beste bat Bizkaian duena: Gipuzkoan bete behar du TicketBAI obligazioa.
• 2. adibidea: Zerga egoitza Gipuzkoan duen EEAEa, bi erkide bizkaitar dituena: Gipuzkoan bete behar du TicketBAI obligazioa.
• 3. adibidea: Zerga egoitza Bizkaia duen EEAEa, bi erkide gipuzkoar dituena: ez du TicketBAI obligaziorik Gipuzkoan.
   

Kenkarien muga ondasun erkidego bakoitzeko aplikatzen da, ez erkide bakoitzeko.

• EEAE bateko partaide diren zergadunak, jarduera indibidualik egiten ez dutenak:  araudiak TicketBAI kenkariari buruz ezarritako mugaren gainean, ondasun erkidegoan duten partaidetza portzentaje bera dagokie. 
  
  Adibidez: Kenkariaren muga: 5.000 euro. Errentak esleitzeko araubidean erkide bati dagokion portzentajea % 50 bada, TicktBAI kenkariagatik errenta zergan aplikatuko zaion gehieneko muga 2.500 izango da.
   
• EEAE bateko partaide diren zergadunak, nork bere aldetik jarduera indibidual bat egiten dutenak:  muga bat dute EEAEagatik eta beste bat jarduera indibidualarengatik. 
  
  Adibidez: Bi muga dituzte: 5.000 euro, jarduera indibiduala TicketBAI obligaziora egokitzeko egindako inbertsioagatik, eta 5.000 euro, EEAEk egindako inbertsioagatik. Azken zenbateko horretatik, gainera, zergadunari zati bat dagokio entitatean duen partaidetza portzentajearen arabera. 
   
• Partaide anitzeko EEAEa: EEAEk egiten duen inbertsioa edozein dela ere, beren PFEZaren aitorpenean partaideek bakarrik kendu dezaketen zenbatekoa entitatean duten partaidetza portzentajeari dagokiona izango da.
  
  Adibidez: inbertsioa 10.000 eurokoa bada eta partaidetza portzentajea  % 10ekoa, partaidetza guztientzako kenkari muga bateratua 5.000 eurokoa izango da, eta partaideak 500 euro kendu ahal izango ditu TicketBAI kenkariagatik.

Eredua banakakoa da beti, eta, beraz, erkide bakoitzak aurkeztu behar du.

Erretiro adina hurbil egoteagatik TicketBAI obligaziotik salbuesteari buruz galdera hauetako 18.2 atalean ezarritakoa berdin aplikatuko zaie sozietate zibilei, nortasun juridikoa izan ala ez, jaraunspen onartugabeei, ondasun erkideei eta Gipuzkoako Lurralde Historikoko Zergen Foru Arau Orokorraren 35. artikuluko 3. apartatuan aipatzen diren gainerako entitateei, baldin eta errentak esleitzeko araubidean tributaten badute eta baldintza hauek betetzen badituzte:

• 2021eko abenduaren 31n, EEAEa jarduera ekonomikoak egiten aritzea. 
• Bertako bazkide, erkide edo partaideetako inor ez egotea behartuta Administrazioarekiko harremanetan bitarteko elektronikoak erabiltzera elkargo bateko kide izateko obligazioa dakarren jarduera profesional bat egiteagatik. 
• Bazkide, erkide edo partaide guztiek 60 urte baino gehiago izatea 2021eko abenduaren 31n. 
• EEAEak ez kontratatzea 2021ean besteren konturako langilerik. Jardueraren titularrarekin ahaidetasun harreman bat duten pertsonek harekin lan egiten badute eta autonomo laguntzaile gisa ageri badaitezke ordenamenduaren beste adar batzuetan, langiletzat hartuko dira baldin eta titularrak jardueraren gastu gisa sartu badu ordaindu dien soldata bere errenta aitorpenetan.
   

TicketBAI Ataria atariko Fakturen Kontsulta aplikazioan hiru aukera sartu dira: 

1. “Laburpen zerrenda”. Fitxategi bat sortzen du1, Foru Ogasunean jaso diren fitxategiak kudeatu ahal izateko oinarrizko informazioa, egon daitezkeen akatsak eta fakturak baliogabetu edo zuzendu egin diren jasotzen duena. 
2. “BEZarako zerrenda”. Fitxategi bat sortzen du1, BEZaren aitorpenak egiteko informazio erabilgarria jasotzen duena. 
3. “Erroredun fakturen zerrenda”. Fitxategi bat sortzen du1, akatsak dituzten jasotako fitxategiak jasotzen dituena. 
   
   Azken zerrenda hori bereziki garrantzitsua da, informazio eguneratua ematen baitu akatsak dituzten fitxategiekin egin beharreko ekintzaren inguruan: 
   
   a. Ordezteko faktura zuzentzaile bat egitea2. 
   b. ZUZENDU fitxategi bat bidaliz aldatzea. 
   
   Akastun fakturen informazioak aukera ematen du hauek bereizteko: 
   - Akatsak zituzten fakturak, haiekin hau egin denean: 
   •    Baliogabetu 
   •    Faktura zuzentzaile baten bidez zuzendu 
   - Akatsak dituzten fakturak, oraindik zergadunak horiekin ekintzarik egin ez duenean 

Zergadunaren erantzukizuna da igorritako fakturetan jasanarazitako kuotak behar bezala aitortzea, “Xml” fitxategia atzera bota bada edo zuzentzeke dauden akatsak baditu ere. 

https://www.gipuzkoa.eus/es/web/ogasuna/ticketbai/consulta-facturas